Начиная с 2026 года российская система налогообложения ждёт серия существенных преобразований. Нововведения затронут ключевые налоговые режимы — от НДС и УСН до ПСН и страховых взносов. Хотя часть мер усиливает фискальную нагрузку и надзор, отдельные отрасли получат дополнительные инструменты поддержки.
Трансформации в системе НДС
Рост базовой ставки. С 1 января 2026 г. стандартная ставка НДС повышается на 2 п. п. — с 20 % до 22 %. Изменение распространяется на отгрузки, оформленные после указанной даты.
Сохранение льготного режима. Ставка 10 % по‑прежнему действует для социально значимых категорий: продовольственных товаров, медикаментов, изделий для детей и др.
Поэтапное снижение порога для УСН. Лимит доходов, при превышении которого плательщики УСН обязаны начислять НДС, будет сокращаться:
2026 год — 20 млн руб.;
2027 год — 15 млн руб.;
2028 год — 10 млн руб.
Обновлённые правила оформления счетов‑фактур. При отгрузке в счёт ранее полученного аванса требуется указывать дату и номер авансового счёта‑фактуры. Для ИП вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации используются ОГРНИП и дата его присвоения.
Отмена отдельных освобождений. Услуги по обслуживанию банковских карт, а также операции организаций, обеспечивающих ИТ‑взаимодействие между участниками расчётов, лишаются НДС‑освобождения.
Новации в рамках УСН
Расширение перечня учитываемых расходов. Для режима «Доходы минус расходы» список принимаемых к учёту затрат пополняется новыми позициями: представительские расходы, затраты на спецоценку условий труда и пр.
Гибкость в применении ставок НДС. Компании и ИП, впервые использующие пониженные ставки НДС (5 % и 7 %), получают право однократно перейти на общую ставку 22 % с вычетами в течение первого года уплаты налога.
Централизация региональных льгот. С 2026 года перечень видов деятельности, подпадающих под региональные программы поддержки, будет утверждаться на федеральном уровне. Приоритетными направлениями станут:
образование;
здравоохранение;
промышленное производство;
научная деятельность.
Модификации режима ПСН
Снижение доходного лимита. Поэтапное уменьшение предельного размера доходов для применения ПСН:
2026 год — 20 млн руб.;
2027 год — 15 млн руб.;
2028 год и далее — 10 млн руб.
Исключение отдельных сфер. С 2026 года ПСН не распространяется на услуги охраны (патрулирование, работа охранников, сторожей, вахтеров).
Механизм перерасчёта патента. При сокращении физических показателей деятельности (например, числа транспортных средств или площади помещений) предприниматель вправе в течение 10 дней с даты изменения подать заявление на новый патент с уменьшенной стоимостью.
Обновления в сфере страховых взносов
Сокращение льготных тарифов для МСП. С 2026 года большинство субъектов малого и среднего предпринимательства лишаются права на пониженную ставку страховых взносов (15 %). Льгота сохраняется лишь для предприятий из утверждённого правительством перечня приоритетных отраслей.
Особые условия для IT‑сектора. Для IT‑компаний вводится дифференцированный тариф:
15 % — в пределах единой предельной величины базы;
7,6 % — сверх указанной величины.
Фиксированные взносы для ИП. В 2026 году размер годовых взносов для ИП устанавливается в размере 57 390 руб. При годовом доходе свыше 300 000 руб. дополнительно взимается 1 % с суммы превышения.
Обязательность взносов за руководителей. Даже при отсутствии выплат руководителю за месяц взносы за него подлежат уплате. База начисления не может быть ниже МРОТ.
Прочие значимые изменения
НДФЛ. Увеличен необлагаемый лимит материальной помощи при рождении ребёнка — с 50 тыс. до 1 млн руб.
Налог на прибыль. Для организаций со статусом иностранного агента (или с долей участия иноагента ≥ 10 %) отменяются отдельные преференции, включая льготу при безвозмездной передаче имущества.
ЕНС. Вводится запрет на перечисление средств на единый налоговый счёт за третье лицо при отсутствии у получателя налоговой задолженности.
Технологический сбор. С 1 сентября 2026 года устанавливается новый сбор на импорт и производство электроники — до 5 тыс. руб. за единицу.